正海磁材回复问询函与前五名应收账款客户不存


时间: 2019-10-07

  公告显示,烟台正海磁性材料股份有限公司(以下简称“公司”)于2019 年8月 26日收到深圳证券交易所《关于对烟台正海磁性材料股份有限公司的半年报问询函》,现对深交所提出的理财产品余额不一致的原因、与五大应收账款客户是否存在关联关系等做出了回复。具体内容如下:

  半年报显示,“第四节 经营情况讨论与分析”部分委托理财情况明细表列示的期末未到期理财产品余额合计为5亿元,报告期内到期的理财产品金额为9.3亿,新增理财产品金额为7.9亿元;报告期末其他流动资产明细中短期理财余额为6.1亿元;报告期内收回投资收到的现金、投资支付的现金均为0,收到的其他与投资活动有关的现金明细中收回购买理财产品发生额为1.65亿元;报告期内投资收益明细中委托银行理财取得的投资收益为2,463.64万元,未列入非经常性损益项目。此外,公司于2019年8月20日披露《关于调整使用自有资金进行委托理财投资范围的公告》,拟将委托理财的投资范围由“保本型,流动性较好,安全性高,投资回报相对较好的理财产品”变更为“低风险、流动性好、安全性高、投资回报相对较好的理财产品,理财产品种类包括但不限于银行理财产品、信托公司信托计划、资产管理公司资产管理计划及证券公司、基金公司、保险公司产品等”。

  深交所要求正海磁材补充说明:(1)半年报“第四节 经营情况讨论与分析”部分委托理财情况明细表中未到期理财产品余额与报告期末其他流动资产明细中短期理财余额不一致的原因;(2)报告期理财产品投资与收回情况与现金流量表相关科目的勾稽关系;(3)委托银行理财取得的投资收益未列入非经常性损益项目的合理性;(4)投资理财产品的底层资产情况,是否存在理财资金流向控股股东、实际控制人及其关联方的情形;(5)扩大委托理财的投资范围的原因,是否制定了相应的风险管理策略以防范市场、流动性、信用、操作、法律、内部控制等风险。

  正海磁材称,截至报告期末,公司购买的均是安全性较高、流动性较好、保本的低风险委托理财。秦皇岛中冶德贤公馆低密洋房仅余两栋!,故公司2019年半年报中委托理财情况明细表列示的仅是单项金额超过公司2018年度经审计净资产1%以上、且较重大的委托理财。公司历次购买理财产品的明细均已在公司日常理财进展公告中披露。公司报告期末未到期的理财产品余额合计与报告期末其他流动资产明细表中短期理财余额一致。

  公司购买的理财产品周期短、购买频率高,有出有回累计金额较大,如果以发生额列示,金额较大,容易引起投资者误解。故公司选用净额法进行列示。

  公司长期保持一定金额的闲置资金用于购买理财产品,公司购买的理财产品是一种定期存款的替代方式,保证本金,收益率基本确定,风险较低,属于企业日常资金管理行为,在交易性质上具有正常性、交易频率上具有经常性的特点,且收益具有可预期和可持续性,符合经常性损益的特点,因此公司将其列入“经常性损益”项目。公司购买的理财产品均为银行公开发行的理财产品,不存在理财资金流向控股股东、实际控制人及其关联方的情形。

  (1)公司将及时分析和跟踪理财产品投向、项目进展情况,一旦发现或判断有不利因素,将及时采取相应的保全措施,控制投资风险,若出现产品发行主体财务状况恶化、所投资的产品面临亏损等重大不利因素时,公司将及时予以披露,以最大限度地保证资金的安全。

  (2)公司内审部门负责对委托理财资金使用与保管情况的审计与监督,每半年对所有理财产品投资项目进行全面检查,并根据谨慎性原则,合理的预计各项投资可能发生的收益和损失,并向审计委员会报告。

  (3)独立董事、监事会有权对资金使用情况进行监督与检查,必要时可以聘请专业机构进行审计。

  (4)公司将严格根据中国证监会和深圳证券交易所的相关规定,在定期报告中披露报告期内理财产品投资以及相应的损益情况。

  建立台账管理,对资金运用的经济活动建立健全完整的会计账目,做好资金使用的财务核算工作。

  (1)实行岗位分离操作,投资理财业务的审批人、操作人、风险监控人相互独立;

  (2)要求公司相关工作人员与金融机构相关工作人员须对理财业务事项保密,未经允许不得泄露本公司的理财方案、交易情况、结算情况、资金状况等与公司理财业务有关的信息。

  半年报显示,报告期末应收账款账面余额为6.21亿元,占净资产的23.6%。2018年、2019年1-6月公司应收账款周转天数为124.9天、128.2天,同行业公司中科三环、宁波韵升、金力永磁2018年应收账款周转天数分别为98.85天、91.79天、100.82天,2019年1-6月应收账款周转天数分别为105.23天、108.87天、106.64天。深交所要求正海磁材补充说明:(1)近一年一期前五名应收账款客户情况,与控股股东、实际控制人及其关联方是否存在关联关系,应收账款余额及账龄,收入确认及信用期政策,期后回款情况,上述客户资信情况,坏账准备计提是否充分,如公司或控股股东、实际控制人及其关联方同时存在向上述客户采购或资金拆出情形的,说明具体情况;(2)与同行业公司相比,应收账款周转天数较长的原因及合理性。

  正海磁材回复称,公司与近一年一期前五名应收账款客户的控股股东、实际控制人及其关联方不存在关联关系。公司或控股股东、实际控制人及其关联方亦不存在向上述客户采购或资金拆出情形。

  公司对以上客户销售产品在销售合同规定的交货期内,将产品运至买方指定地点验收合格后,公司根据买方反馈的验收合格信息据以开具发票后确认收入。如客户对公司产品数量、质量等存在异议,应于双方约定的验货期内以书面形式向公司提出,并提供相关的检测报告或其他证明文件;超过此约定期限公司没有收到客户的书面异议或相关的证明资料,视为产品符合合同约定。产品若检验不合格,待公司确认后,产品应退回公司,公司不确认收入。

  公司给予客户信用期一般为30-90天不等,另含部分账期较长的质保金条款,信用政策近三年没有重大变化。公司对单项金额重大(单个客户金额在100万元以上,且占应收账款余额10%以上)的应收款项单独进行减值测试,单项金额不重大的应收账款根据信用风险,按账龄分析法计提坏账准备。公司非常重视应收账款的管理工作,加之公司上述客户为各自领域的龙头企业,客户履约情况较好,公司应收账款发生大额坏账损失的可能性较低。因此,公司认为已经对上述客户应收款项充分计提了坏账准备。

  正海磁材表示,从上表数据可以看出:与同行业公司相比,公司应收账款周转天数较长主要是由于新能源汽车电机驱动系统业务应收账款周转天数较长所致。

  公司新能源汽车电机驱动系统业务商用车客户普遍存在延迟支付的现象。造成商用车客户延期支付的主要原因是政府补贴占整车比重大、金额高,加之补贴金额连年下降,且补贴申请到拨付时间一般大于1年,整车厂流动资金愈发紧张,对供应商付款较合同约定普遍滞后。

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